香港的友好稅製是眾多創業者和企業家選擇紮根香港的原因之一，掌握香港稅務知識對創業非常重要。創業新手常常不夠了解如何執行公司報稅程序，導致罰款和法律問題。本文將完整解釋香港公司報稅中利得稅的概念、範圍、報稅方式、註意事項等，為各位解惑，公司報稅不再怕！
什麽是利得稅？
香港利得稅是根據財政年度內實際利潤計算的稅項。只要在香港運營業務或服務並獲得自香港的利潤，任何人士或團體都需要繳交利得稅。
香港公司利得稅率
香港采用兩級製利得稅稅率，前 200 萬應稅利潤及後超過 200 萬的應稅利潤按兩個稅率征稅，有限公司和無限公司之間的利得稅稅率也有分別。
有限公司利得稅稅率
- 前 200w 的利得稅稅率為 8.25%
- 其後利潤將征收標準稅率 16.5%
無限公司 (獨資或合夥業務) 利得稅稅率
- 前 200w 的利得稅稅率為 7.5%
- 其後利潤將征收標準稅率 15%
香港公司報稅方式
新公司報稅
新公司一般會在公司成立後第 18 個月收到稅務局初次利得稅報稅表。新公司初次收到報稅表後需要在發出日 3 個月內連同審計報告交回稅務局。
有限公司/無限公司
稅務局會在每年 4 月第 1 個工作天向所有公司發出報稅表，收到稅務局發來的稅表後須在稅表註明發出日 1 個月內交回稅務局。
*無限公司的報稅方式根據公司的性質而不同：
獨資公司通常會在東主的個人報稅表內申報利潤，假如收到稅務局發出利得稅報稅表，亦需要在期限內填妥並交回報稅表。如獨資公司的年度收入已超過 200 萬，則須連同利潤表和資產負債表交回稅務局。
合夥公司的利潤不需要填報在個人報稅表上，但需要合夥人在個人報稅表上申報持有合夥公司的數目，稅務局則會對合夥公司另外發出利得稅報表。如合夥公司的年度收入已超過 200 萬，則同樣須連同利潤表和資產負債表交回稅務局。
延期提交報稅表
透過聘任稅務代表，公司可以延後交回利得稅報稅表，你可以由報稅表註明的期限延期至下述日期：
| 結賬日類別 | 結賬日期 | 可延期至 |
| N Code | 4月1日至11月30日 | 不能延期 |
| D Code | 12月1日至31日 | 8月15日 |
| M Code | 1月1日至3月31日 | 11月15日 |
| M Code (虧損) | 1月1日至3月31日 | 翌年1月31日 |
利得稅申報文件
利得稅報稅表類別
一、法團 (BIR51)
屬於此類的公司包括有限公司等設有法團的公司。處於不活動狀態的公司也需提供所需佐證文件。
二、非法團公司 (BIR52)
此類適用於合夥業務。即使公司由合夥業務變為獨資公司或相反，都需要填寫BIR52記錄整年的利潤和虧損。如涉及外幣，應先以年度平均匯率換算，再以港元填報。
三、非居港人士 (BIR54)
此類適用於在香港運營業務或服務而應課稅的非香港居民。香港居民在外地成立的離岸公司並不屬於此類。
佐證文件
除了利得稅報稅表之外，公司報稅時還需連同以下佐證文件交回：
- 財務報表
- 損益表
- 利得稅報稅表
- 審計報告 (有限公司適用)
- 其他相關文件及數據
根據法律規定，香港有限公司報稅除了準備財務報表之外，該報表是需要經過第三方審計師進行審計，並提供有效審計報告，合資格審計師須為在香港會計師公會 (HKICPA) 註冊的香港註冊會計師 (CPA)，受會計及財務匯報局 (AFRC) 監管 ，壹達商務中心有專業註冊會計師團隊，多年經驗值得信賴。
而無限公司雖然無需準備正式的審計報告，但仍需保留日常業務單據，處理好會計工作並編製財務報表，包括妥善準備總賬、損益表、資產負責表等。聘用專業的會計師團隊將有效提升處理質素及效率，讓你能專註發展業務。
香港利得稅減免
在香港，一般為賺取應稅利潤而作出的各種開支可以進行扣稅，以下為公司常見可獲扣稅的開支項目：
- 公司常见支出 (如员工开支、公司物业、公司车等)
- 建筑物翻修开支
- 置备制造业的工业装置，以及置备计算机硬件及软件
- 置备环保设施开支
- 工商业建筑物及构筑物的免税额
- 机械及工业装置
- 捐款 (合资格之慈善机构)
若公司業務沒有利潤，出現虧損，納稅人可以用這個年度的虧損抵銷來年的利潤。如抵銷之後仍有余額虧損，可以在下一個或多個年度內繼續抵銷。
逾期提交利得稅報稅表後果
若未有準時報稅，可能面臨高達 HK$10,000 的罰款，並可能被加征相當於未繳稅款 3 倍的稅款。
總結
本文詳細解釋了香港利得稅的重要概念，掌握這些稅務知識可以有效幫助創業新手避免誤入法網，同時減低稅務支出。想要輕松處理公司稅務，需要在平日便妥善保管好業務單據，以及聘用專業的會計團隊處理會計工作，報稅將更加輕松。